原创
一、房地产开发商要交哪些税，税率是多少
房地产开发商需要缴纳的税有很多，比如销售营业税、土地增值税、所得税、印花税、交易费等。
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2缴纳%；
5、土地增值税按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳（按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%的，分别适用30%，40%，50%，60%等不同税率）；
6、建安合同按承包金额的万分之三贴花；
7、购房合同按购销金额的万分之五贴花；
8、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
9、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
10、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元/辆）；
11、发放工资薪金代扣代缴个人所得税，个人所得税--工资薪金9级累进，工资、薪金所得税率0%-45%；
12、所得税税率按利润总额25%交纳（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。
二、房产销售的税率是多少
开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。
应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%），广州为3%
应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率
印花税税额=土地使用权出让合同金额×5?
取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。
应纳税额=土地实际占用面积×适用税额
注：广州市规定，取得预售证后不再缴纳土地使用税，将商品房转为自用或出租的除外，其他地区注意当地规定
印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5?＋建筑安装工程承包合同金额×0.3?＋借款合同金额×0.05?
取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。
增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。
2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税（7%或5%或1%）。广州市城建税为（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。
预缴税额=（预收款—预缴增值税税款）×预征率
预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4%
印花税税额=商品房销售合同金额×5?
销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15%）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。
项目全部竣工并完成销售，或满足其他清算条件，应进行土地增值税清算。
应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数－预缴税额
增值税简易计税：清算收入=含税销售收入/（1+5%）
增值税一般计税：清算收入=（含税销售收入＋允许扣除的土地价款×11%）/（1+11%）
增值额=清算收入－（土地出让金及契税＋房地产开发成本）×120%－房地产开发费用－印花税－城建税及教育费附加
2016年3月31日，国家税务总局公告2016年第18号发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》。该《办法》分适用范围、一般纳税人征收管理、小规模纳税人征收管理、其他事项4章28条，自2016年5月1日起施行。
第四条房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：
销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+10%）
第五条当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：
当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款
当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。
房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。
支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。
第六条在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。
第七条一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款。
第八条一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。
三、房地产开发商需要缴纳哪些税税率分别是多少
1、销售不动产营业税，税率5%（以销售收入计税）；
2、城建税税率7%（以营业税计税，分乡1%、镇5%、县城以上城市7%）；
3、教育附加税率3%（以营业税计税）；
4、地方教育附加税率1-2%（以营业税计税，是否征收以各省规定为准）；
5、印花税税率0.05%（以销售收入计税）；
6、土地增值税税率30%-60%（以销售收入扣除成本费用及土地成本后的增值部分计税，计税较为复杂）；
7、企业所得税税率25%（以企业年度利润计税，计算有一定难度）；
四、房地产专票是几个点
1、销售不动产，税率11%。如果房地产企业是一般纳税人，销售房地产，税率11%；
2、如果是小规模纳税人，征收率3%。开具增值税专用发票，必须按照实际税率（11%）或者征收率（3%）开具。
五、房地产企业应交哪些税税率是多少
1、销售不动产营业税，税率5%（以销售收入计税）；
2、城建税税率7%（以营业税计税，分乡1%、镇5%、县城以上城市7%）；
3、教育附加税率3%（以营业税计税）；
4、地方教育附加税率1-2%（以营业税计税，是否征收以各省规定为准）；
5、印花税税率0.05%（以销售收入计税）；
6、土地增值税税率30%-60%（以销售收入扣除成本费用及土地成本后的增值部分计税，计税较为复杂）；
7、企业所得税税率25%（以企业年度利润计税，计算有一定难度）；
